Михаил Абрамов
4
All posts from Михаил Абрамов
Михаил Абрамов in Промышленная политика,

Плоскую шкалу пора заменять прогрессивной

На пресс-конференции 23 декабря В.В. Путин сообщил, что «после введения плоской 13-процентной шкалы на доходы физических лиц сборы налога на доходы физических лиц увеличились в семь раз». Возможно, речь идет не о том, что это произошло благодаря введению плоской шкалы. Возможно, просто фиксируется факт, что в 2016 году спустя 15 лет после введения плоской шкалы сумма собранного подоходного налога в семь раз превысила сумму, собранную до ее введения.

На самом деле, введение плоской шкалы подоходного налога никак не повлияло на его собираемость, но отрицательно сказалось на экономическом развитии России. Расчеты Института социально-экономических проблем народонаселения Российской Академии наук показывают, что если бы в нашей стране была среднеевропейская прогрессивная шкала подоходного налога, то ВВП России был бы на 30-50 процентов выше, чем в реальности. Объяснение очень простое. Если у большинства населения нет денег, то нет покупательского спроса, и ВВП не растет. А богатые тратят в России ровно столько, сколько нужно на достойное существование, а основные средства хранят за рубежом и там же покупают недвижимость и предметы роскоши (яхты, футбольные клубы и др.). Или занимаются бизнесом, т.е. на выкачанные из России деньги развивают экономику других стран, что также не способствует росту производства и ВВП в России.

Недавно на сайте «Форбс» появилась статья «Калькулятор против Путина»[1], в которой нарисована неприглядная картина сосуществования российского гражданина с государством. Среди прочего, автор выразил сомнения в эффективности нашей налоговой системы и целесообразности применения плоской шкалы. Статья была настолько интересной, что удостоилась полного разоблачения[2] на том же сайте.

Кто-то скажет: мало ли кто и что пишет. Но одно дело, когда о преимуществах плоской шкалы говорят представители власти, а другое дело – «Форбс», которому многие верят. И оппозиционные экономисты, критикующие власть, тоже нашей налоговой системой и, в частности, плоской шкалой довольны. Приведу лишь мнение Е.Г. Ясина, высказанное на «Эхе Москвы»: «Никаких очередных реформ в налоговой системе нам не нужно. Сейчас общий уровень налоговой нагрузки составляет 39 процентов. Эта цифра – незапредельная, бизнес ее выдержать может (2008)… Прогрессивной шкалы налогообложения в России больше не будет никогда. И следовать по этому пути будет все больше стран (2010)».

Колумнист «Форбс» в обоснование плоской шкалы утверждает, что «в Германии вдобавок к прогрессивному подоходному налогу (до 45%) платят 41% налогов на ФОТ», а «во Франции работодатели платят 45% налога на ФОТ, работники – 21% социальных отчислений плюс подоходный налог по ставке до 40%... Налоги с фонда оплаты труда в России существенно ниже, чем за рубежом». К сожалению, так думают многие.

Ситуация почти безнадежная. Мы (я и В.А. Кашин, д.э.н., государственный советник налоговой службы II ранга) в своих работах[3] и статьях (например, более 90 статей в течение пяти лет в моем блоге на «Эхе Москвы») доказываем на уровне дважды два, что именно налоговая система – главный тормоз развития российской экономики. Но записные экономисты и справа, и слева, и в центре в упор не видят ни нас, ни проблемы, о которых мы пишем.

Сравним ситуации в России, в Германии и во Франции, о чем пишет колумнист Форбс.

Примем месячную зарплату работника, имеющего неработающую жену и одного ребенка, в Германии с налогами на нее (брутто) равной 3’000 (или 2’000, или 1’000) евро. Необлагаемый подоходным налогом минимум дохода для этой семьи – 17’304 евро в год. Зарплата и вычитаемые налоги будут выглядеть следующим образом (с учетом http://ru-geld.de/salary/taxes.html и 1 евро = 64 руб.):

Примеры расчета месячной зарплаты по немецкой шкале, брутто/нетто

Удержания Пример 1 Сумма, в евро
(руб.)
Пример 2 Сумма, в евро
(руб.)
Пример 3 Сумма, в евро
(руб.)
Зарплата брутто (включая налоги) 3'000,00 (192.000) 2'000,00 (128.000) 1'000,00 (64.000)
Подоходный налог 217,17 25,17 0,00
Церковный налог 6,71 0,00 0,00
Медицинское страхование (8,2%) 246,00 164,00 82,00
Страхование по уходу (1,175%) 35,25 23,50 11,75
Пенсионное страхование (9,35%) 280,50 187,00 93,50
Страхование на случай безработицы (1,5%) 45,00 30,00 15,00
Нетто-зарплата (на руки) 2.169,37 1.570,33 797,75
Разница (налоги), брутто-нетто 830,63 429,67 202,25
Мес. з/п на руки в рублях по немецкой шкале (138.840,0) (100.480,0) (51.059,2)
Мес. з/п на руки в рублях по российской шкале (109.440,0) (72.960,0) (36.480)
Налоговые вычеты в рублях по немецкой шкале (53.145,6) 27,68% (27.520,0) 21,5% (12.940,8) 20,22%
Налоговые вычеты в рублях по российской шкале, (13%+30%=43%) (82.560) 43% (55.040,0) 43% (27.520,0) 43%

Данные таблицы говорят сами за себя и добавить тут нечего.

Во Франции подоходный налог берется с дохода тоже по прогрессивной шкале (от 5,5 до 75%). Необлагаемый минимум в 2016 году составляет 6 011 евро в год. Максимальную ставку 75% применяют при доходе семьи в 1 млн. евро.[4]

Необлагаемый налогом годовой доход одиночки в Германии составляет в 2016 году 8.652 евро (или 46 тыс. руб.мес.); во Франции необлагаемый доход составляет 6.011 евро (или 32 тыс. руб./мес.). По данным ВЦИОМ в августе 2015 года медианная зарплата на руки в России составляет 20 тыс. 487 рублей[5], т.е. половина населения получает зарплату больше этой суммы, а половина – меньше.

Если бы при сегодняшних зарплатах в России была французская шкала, то от налога были бы освобождены по меньшей мере 60% населения; а если бы немецкая – 70-80%.

Предлагаемая нами шкала[6] (20 тыс. руб. в месяц налогом не облагается, до 250 тыс. руб. – 13%, до 1 млн. – 30% и свыше 1 млн. руб./мес. – 50%) не затронет «средний класс». Половина населения будет освобождена от уплаты НДФЛ и лишь немногим придется платить существенно больше. При этом бюджет получит дополнительно 2-3 трлн. руб.

Вот и выбирайте – какая шкала лучше.


[1] http://www.forbes.ru/sobytiya-column/vlast/79621-kalkulyator...

[2] http://www.forbes.ru/sobytiya-column/vlast/79646-kalkulyator...

[3] Сайт ЭАЦ “Модернизация», www.modern-rf.ru

[4] http://nalog-nalog.ru/ndfl/stavka_ndfl/kakoj_podohodnyj_nalo... налог во Франции 2014, 2015, 2016

[5] http://fedpress.ru/news/society/reviews/1439465901-za-god-be...

[6] http://echo.msk.ru/blog/abramovmd/1886050-echo/